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留抵退稅自查60個風(fēng)險點

作者：admin 時間：2022-05-06

留抵退稅自查60個風(fēng)險點

根據(jù)政策和稅務(wù)局發(fā)布官方自查資料整理

有不完整或不合適請指出，謝謝！

1.不申報隱匿或少報銷售收入不符合小型企業(yè)、微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

2.對照《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》或《金融業(yè)企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》標(biāo)準(zhǔn)劃分企業(yè)類型行業(yè)選錯

3.制造業(yè)等六個行業(yè)選錯

4.行業(yè)劃分時銷售額的比重計算錯誤

5.計算銷售額的比重時未將稽查查補(bǔ)銷售額計入

6.計算銷售額的比重時未將未開票收入計入

7.計算銷售額的比重時未將視同銷售額收入計入

8.計算銷售額的比重時按照差額前的銷售額確定

9.計算銷售額的比重時收入口徑錯誤其他情形

10.不屬于制造業(yè)等六個行業(yè)違規(guī)辦理行業(yè)登記信息變更

11.企業(yè)通過個人收款不申報隱匿銷售收入

12.是否存在注冊空殼小規(guī)模納稅人企業(yè)違規(guī)享受低稅率或者免征優(yōu)惠轉(zhuǎn)移銷售收入

13.是否存在其他扣稅憑證申報錯誤影響進(jìn)項構(gòu)成比例計算的情形

14.存在混合銷售或兼營業(yè)務(wù)未按規(guī)定核算（會影響行業(yè)判斷）

15.企業(yè)經(jīng)營中涉及多個稅率，未使用正確適用稅率申報（會影響行業(yè)判斷）

16.同時適用簡易計稅和一般計稅方法的業(yè)務(wù)但未分開核算，計稅方法混淆不清（影響留抵稅額金額）

17.是否存在現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬的情形

18.是否存在個人賬戶收款不按規(guī)定入賬的情形

19.是否存在未發(fā)票不按規(guī)定入賬的情形

20.未開具發(fā)票銷售額填報負(fù)數(shù)且無正當(dāng)理由

21.增值稅申報收入與企業(yè)所得稅申報收入、財務(wù)報表收入不一致且無正當(dāng)理由

22.是否存在以貨易貨、以貨/不動產(chǎn)抵債收入未記收入的情形

23.是否存在無形資產(chǎn)/貨物/不動產(chǎn)投資未記收入的情形

24.是否存在銷售收入長期掛賬應(yīng)轉(zhuǎn)收入未轉(zhuǎn)收入的情形

25.是否將應(yīng)收取的銷售款項，先支付費用（如委托代銷商品的手續(xù)費等），再將余款入賬作收入的情形

26.是否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的情形（如將購進(jìn)貨物無償贈送其他單位或者個人未視同銷售貨物計算繳納增值稅等）

27.處置自己使用過的固定資產(chǎn)未按規(guī)定計算繳納增值稅

28.處置自己使用過的固定資產(chǎn)存在一般計稅方法和簡易計稅的計稅方法選錯情形

29.出售廢舊貨物未計算繳納增值稅（如銷售廢品）

30.銷售購進(jìn)的水、電未計算繳納增值稅（不含代收代付情形）

31.是否存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情形

32.向購貨方收取的各種價外費用（如違約金、法院判決應(yīng)支付貨款利息等）是否按規(guī)定計算繳納增值稅

33.設(shè)有兩個以上的機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)（不在同一縣市）用于銷售，是否作銷售處理

34.對逾期未收回的包裝物押金是否按規(guī)定計提銷項稅額

35.按照增值稅稅法規(guī)定應(yīng)征收增值稅的代購貨物、代理進(jìn)口貨物的行為，是否繳納了增值稅

36.是否存在擅自擴(kuò)大免稅范圍的情形

37.是否存在免稅收入未申報的情形

38.是否存在取得財政補(bǔ)貼屬于增值稅應(yīng)稅收入未按規(guī)定申報增值稅的情形

39.是否存在不按規(guī)定的時間確認(rèn)收入（如不動產(chǎn)租賃預(yù)收租賃費）

40.是否存在不符合差額征稅規(guī)定，而按照差額征稅方法計算增值稅的情形

41.是否存在“陰陽合同”隱瞞增值稅收入的情形

42.是否存在轉(zhuǎn)讓股票等金融產(chǎn)品未按規(guī)定計算申報增值稅的情形

43.是否存在按稅法規(guī)定負(fù)有增值稅扣繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳稅款義務(wù)

44.是否存在取得虛開增值稅發(fā)票用于抵扣進(jìn)項稅額的情形（包括取得在稅收洼地地方注冊空殼企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票用于抵扣）

45.用于抵扣進(jìn)項稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實合法

46.是否存在取得應(yīng)寫備注欄未寫備注欄等不合規(guī)抵扣憑證用于抵扣的情形

47.是否存在票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣的情形

48.是否存在取得為非雇員支付的旅客運輸費用用于抵扣的情形

49.是否存在取得旅客運輸費用計算錯誤抵扣進(jìn)項稅額的情形

50.是否存在取得橋、閘等通行費發(fā)票計算錯誤抵扣進(jìn)項稅額的情形

51.存在購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)抵扣了進(jìn)項稅額的情形

52.是否有用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利和個人消費抵扣進(jìn)項情形

53.是否存在未按規(guī)定開具農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票申報抵扣進(jìn)項稅額的情形

54.是否存在取得虛開農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票申報抵扣進(jìn)項稅額的情形

55.用于抵扣進(jìn)項稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書是否真實合法

56.取得完稅憑證抵扣進(jìn)項稅額的，是否具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票等資料

57.發(fā)生退貨或取得銷售折讓是否按規(guī)定作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

58.兼營免稅項目，其不予抵扣的進(jìn)項稅額計算是否準(zhǔn)確

59.兼營簡易計稅項目，其不予抵扣的進(jìn)項稅額計算是否準(zhǔn)確

60.已抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn)改變用途不得抵扣時未按規(guī)定計算扣減不得抵扣的進(jìn)項稅額。

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